Editorial García Alonso ::

Procedimiento fiscal práctico

Manual de presentaciones ante la AFIP

Autor: Nicolás Rozenthal
1ª ed., 96 págs., 2005
ISBN: 987-9488-33-4
Editorial: García Alonso
Formato: 16x23
Encuadernación: Tapa blanda

Precio: $ 60,00

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Manifestar lo que se desea es muy importante, como lo son las maneras de hacerlo y la fiel interpretación de quien nos lee.

Estimamos que esta publicación facilitará al contador, al doctor en Ciencias Económicas, a los abogados y a toda persona que necesite dirigirse a las autoridades tributarias y/o fiscales de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), al Tribunal Fiscal de la Nación u organismos semejantes, sean nacionales o provinciales, con el objeto de discutir, oponerse o exigir algo relacionado con impuestos, multas, repeticiones de pagos o cualesquiera otras presentaciones que merezcan la posibilidad de expresarlo por escrito.

La ley de Procedimiento Fiscal, sus modificatorias y las otras leyes complementarias, están tratadas en este trabajo con modelos redactados en forma clara, breve y con lenguaje directo, para ser mejor entendido en aquellos lugares adonde debe dirigirse la reclamación, la queja o el pedido.

Si bien se ha particularizado con problemas de la DGI, o sea: impuestos, tributos, multas, repeticiones, etcétera, también estos modelos son muy útiles para la Dirección General de Aduanas (DGA) en todo tipo de acercamientos a sus funcionarios y empleados.

Autor

Dr. Nicolás Rozenthal

Prólogo

En este trabajo hemos designado varias categorías de personas dependientes de la Administración Federal de Ingresos Públicos, como ser: empleados, funcionarios, etcétera.

Asimismo denominamos a ciertos estamentos funcionales como «jueces administrativos» para diferenciarlos en su situación y tareas, de la intervención de jueces de Tribunales nacionales del Poder Judicial de la Nación.

Al referirnos al Tribunal Fiscal de la Nación organismo integrante del Poder Ejecutivo Nacional a través de la Administración Federal citada en el primer párrafo AFIP y su Ministerio de tutela Economía nos expresamos también como «jueces administrativos» algunas veces y otras como «Vocales».

Ambas denominaciones están mencionadas en la ley de Procedimiento Fiscal con sus muchas modificaciones; así, en el artículo 145, segundo párrafo, dice: «Los jueces del Tribunal Fiscal de la Nación podrán establecer...». En el artículo siguiente, 146 idem, dice: «El Tribunal Fiscal de la Nación estará constituido por veintiún (21) Vocales argentinos de...»

Aclaramos todo lo expresado con el objeto de que el lector sepa que ambas denominaciones (Juez administrativo o Vocal) son de significación idéntica en cuanto a su jerarquía.

También los jueces administrativos no pertenecientes al Tribunal Fiscal de la Nación son nombrados como tales; por ejemplo en el artículo 41.

El autor

Índice General
1. Sentido y espíritu legal (Art. 1)
2. Hecho imponible. Naturaleza (Art. 2)
3. Nuevo domicilio fiscal (Art. 3)
4. Domicilio legal. Domicilio fiscal (Art. 3, 3º párr.)
5. Nuevo domicilio. Notificación. Reiteración (Art. 3, 5º párr.)
6. Intimación en fecha hábil (Art. 4)
7. Días inhábiles. confusión (Art. 4)
8. Responsables por deuda propia. obligación cumplimentada y notificada (Art. 5)
9. Responsables del cumplimiento de la deuda ajena. Notificación al síndico (Art. 6)
10. Eximición de obligación (Art. 7)
11. Imputación dolosa. Documentos ya entregados (Art. 8)
12. Suficiente garantía de solvencia (Art. 8, inc. d2)
13. Excusa por internación médica (Art. 8)
14. Falsa imputación de dolo (Art. 8, inc. e)
15. Garantía suficiente (Art. 8, inc. d)
16. Obligación de cuidado (Art. 8)
17. Cheques rechazados. Solicita devolución (Art. 9)
18. Facturas y comprobantes (Art. 10)
19. Requisito incumplido (Art. 10, 3º párr.)
20. Justifica comportamiento legal (Art. 10)
21. Empleado de AFIP no comprende (Art. 10)
22. Irregularidad de notificación (Art. 12)
23. Falta de responsable. Firmante incompetente (Art. 12)
24. Declaraciones juradas rectificadas en menos (Art. 13)
25. Declaraciones juradas rectificadas en menos. Exceso por error (Art. 13)
26. Determinación de oficio. Generalidades (Art. 16)
27. Determinación de oficio. Extensión del plazo (Art. 16)
28. Recuperación de documentación (Art. 16)
29. Determinación de oficio. Generalidades (Art. 16)
30. Procedimiento de determinación de oficio (Art. 17)
31. Silencio de la AFIP (Art. 17, 4º párr.)
32. Procedimiento de determinación de oficio (Art. 17, 4º párr.)
33. Presunciones (Art. 18)
34. Demostración documentaria (Art. 18)
35. Violación del derecho de defensa (Art. 19)
36. Incertidumbre del contribuyente (Art. 28)
37. Disposición especial (Art. 29)
38. Acreditación y devolución (Art. 29)
39. Pago provisto de impuestos vencidos. Niega derecho a juicio fiscal (Art. 31)
40. Prórroga. Certificación de garantías (Art. 32)
41. Deuda no garantizada. Fijación de intereses (Art. 32, 3º párr.)
42. Prórroga. Contribuyente concursado (Art. 32, 4º párr.)
43. Intereses resarcitorios. Intervención del tribunal fiscal (Art. 37)
44. Intereses resarcitorios (Art. 37)
45. Infracciones formales. Solicita se reduzcan multas (Art. 38)
46. Registraciones y anotaciones en orden (Art. 40, inc. b, según ley 25.795)
47. Registraciones y anotaciones en orden (Art. 40)
48. Demora del juez administrativo (Art. 41)
49. Falta de fijación de audiencia de defensa (Art. 41)
50. Cese de actividades durante la clausura (Art. 43)
51. Violación del art. 43, 1º párr. Inconstitucionalidad flagrante (Art. 44)
52. Omisión de impuestos. Existencia de error excusable (Art. 45)
53. Indicios de declaraciones engañosas u ocultaciones maliciosas (Art. 47)
54. Declaraciones engañosas. Prueba en contrario (Art. 47)
55. Eximición y reducción de sanciones (Art. 49)
56. Reducción y eximición de sanciones (Art. 49)
57. Reducción y eximición de sanciones (Art. 49)
58. Solicita aplicación arts. 45 y 46 LPF (Art. 49, según ley 25.795)
59. Reducción de la sanción (Art. 50)
60. Plazo para el pago de multas (Art. 51)
61. Cónyuge no imputable (Art. 54)
62. Sanciones no aplicables por fallecimiento (Art. 54)
63. Prescripción de las acciones y poderes del fisco (Art. 56)
64. Regularización fiscal espontánea (Art. 56)
65. Se acoge al plazo de prescripción (Art. 56, inc. b)
66. Prescripción no cumplida (Art. 56, últ. párr.)
67. Prescripción de impuestos (Art. 57)
68. Prescripción de multas y clausuras (Art. 58)
69. Cómputo del término para hacer efectiva la multa (Art. 60)
70. Caducidad de la acción de la AFIP (Art. 60)
71. Prescripción de la acción de repetición (Art. 61)
72. Instrucción del sumario administrativo (Art. 70)
73. Declaraciones engañosas. Impugnación (Art. 70, según ley 25.795)
74. Descargo del infractor (Art. 71)
75. Descargo del infractor. Prórroga (Art. 71)
76. Disposiciones legales. Acogimiento. Prueba en contrario (Art. 72)
77. Términos. Normas procesales (Art. 72)
78. Clausura preventiva (Art. 75)
79. Plazos incumplidos. Perjuicio grave a contribuyente (Art. 75 2º párr.)
80. Clausura ilegal (Art. 75)
81. Recurso de reconsideración. Casos en que procede la interposición (Art. 76)
82. Recurso de reconsideración. Sanción de clausura. Apelación administrativa (Art. 77)
83. Sanción de clausura. Instancia judicial (Art. 78)
84. Alegatos. Decreto 618 y modif. (Art. 80)
85. Plazo del juez administrativo para el dictado de la sentencia (Art. 80)
86. Repetición de impuestos (Art. 81, según ley 25.795)
87. Acción y demanda de repetición (Art. 81)
88. Acción y demanda de repetición (Art. 81)
89. Acción y demanda de repetición. Recurre (Art. 81)
90. Demanda contenciosa contra el fisco nacional (Art. 82)
91. Procedimiento judicial. Cámara Nacional (Art. 86)
92. Desconocimiento anterior al embargo (Art. 92, según ley 25.795)
93. Embargo preventivo (Art. 111)
94. Embargo preventivo. Levantamiento (Art. 111)
95. Actualización a favor de los contribuyentes (Art. 111)
96. Trámites cumplidos (Art. 182, según ley 25.795)
97. Acusa retardo de resolución (Art. 159)
98. Multas superadoras del máximo. Irregularidad (Art. 159)
99. Interpone Recurso de Apelación (Art. 159)
100. Forma, plazo y condiciones para interponer el Recurso de Apelación (Art. 166)
101. Ofrece prueba (Art. 166)
102. Traslado del recurso (Art. 169)
103. Rebeldía. sustanciación (Art. 170)
104. Excepción de litispendencia (Art. 171)
105. Causa de puro derecho. Autos para sentencia (Art. 172)
106. Causa de puro derecho. Prueba ofrecida y no producida. exigencia. (Art. 172)
107. Apertura a prueba. (Art. 173)
108. Informes (Art. 175)
109. Alegato. Vista de la causa. Retardo injustificado (Art. 176)
110. Alegato (Art. 176)
111. Acción de Repetición (Art. 178)
112. Acción de Repetición. Forma y condiciones (Art. 178 2º párr.)
113. Multas consentidas (Art. 180)
114. Recurso de Amparo (Art. 182)
115. Recurso de Aclaratoria (Art. 191)
116. Recurso de Aclaratoria. Errores y oscuridades en sentencia (Art. 191)
117. Recurso de Revisión y Apelación Limitada (Art. 192)
118. Recurso de Revisión y Apelación Limitada. Interposición (Art. 195)

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